Перейти к содержанию
1 / 6
2 / 6
3 / 6
4 / 6
5 / 6
6 / 6

Вопросы налогообложения малого бизнеса РФ


Рекомендуемые сообщения


ИП применяющие упрощенку могут ли производить выплаты ( заключать договор) с физлицами, не нанимая этих лиц на официальную работу? Какие выплаты при этом куда должны идти, и как это учитывается в налоговой декларации ( ну ежели такое возможно)?

 

Организации и предприниматели могут работать на УСН, если средняя численность их работников за налоговый или любой отчетный период не превысит 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Давайте уточним: "Не нанимая на офиц. работу" - т.е. не заключать трудовой договор(ТД), а заключить гражданско-правовой договор(ГПД)? Вам нужно написать различия между ТД и ГПД? Поскольку налоговые органы и трудовая инспекция переквалифицируют ГПД в ТД со всеми вытекающими санкциями( в случае неправильного составления ГПД).

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Lena_Lisichka1 , правильно ли я поняла- если я заключаю трудовой договор, то это приравнивается к найму человека на работу?
По ГПД человек выполняет для меня определенную работу ( услуги), не являясь моим наемным рабочим?
Таки да, отличия этих договоров оооочень нужны!

Либо делай, либо не делай! Но ни в коем случае не пытайся пытаться!

Мой Яндекс

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Заключая договор, Вы нанимаете человека на работу, независимо от того, заключили Вы ТД или ГПД. РазнЯтся условия работы и налогообложение выплат по таким договорам.

 

При использовании гражданско-правового договора сужается круг обязательств работодателя и объем ответственности организации(ИП) перед работником. При заключении гражданско-правового договора у работодателя нет обязанности предоставлять ежегодный отпуск, отпуск по беременности и родам, оплачивать периоды временной нетрудоспособности, соблюдать требования трудового законодательства по охране труда и расторжению трудового договора и т.д. Более того, гражданское законодательство при заключении различных видов гражданско-правовых договоров предусматривает ответственность и дополнительные обременения физического лица как стороны такого договора. Например, ст. 705 ГК РФ предусматривает ответственность физического лица как стороны договора подряда за риск случайной гибели результатов работы
Первое отличие трудового договора от гражданско-правовых договоров заключается в том, что предметом трудового договора является определенная трудовая функция, а предметом гражданско-правового договора - выполнение определенной работы, целью которой является достижение конкретного результата. Иными словами, при исполнении гражданско-правового договора важен конечный результат деятельности. В качестве примера можно привести договор подряда: согласно ст. 702 ГК РФ одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заказу другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее заказчику.
Отношения, которые оформляются гражданско-правовым договором, носят ограниченный во времени характер, так как договор будет считаться исполненным с момента достижения результата. В отличие от этого трудовой договор изначально при его заключении не имеет временных рамок (за исключением срочного трудового договора).

Если договоры регулярно перезаключаются на новый срок или продлеваются, значит, имеет место не разовое задание, а присутствует трудовая функция, которую регулярно выполняет работник.

 

Еще один критерий, который вытекает из определения трудового отношения, данного в ст. 15 ТК РФ, - личное выполнение функции работником, предусмотренной трудовым договором. Это отличительная черта трудового договора, потому что работник не может перепоручить исполнение своей трудовой функции третьему лицу. Исключение составляют случаи, которые предусмотрены ст. 310 ТК РФ. Данная статья устанавливает особенности регулирования труда надомников, и согласно ей надомник может выполнять работу, обусловленную трудовым договором, с участием членов его семьи. При этом трудовые отношения между членами семьи надомников и работодателем не возникают. Для гражданско-правовых договоров такой критерий не играет большой роли. Для заказчика, как правило, не имеет значения, как будет выполняться порученная им работа.
Необходимо учитывать, что по трудовому договору работодатель обязуется полностью и своевременно не реже чем каждые полмесяца выплачивать работнику зарплату. Заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда. Она определяется в соответствии с заранее установленной системой заработной платы, размером тарифной ставки, окладом и различными видами выплат (ст. ст. 132, 135 ТК РФ). В отличие от трудового договора по гражданско-правовым договорам оплата производится по окончании работы за ее конечный результат. Кроме того, оплата производится не на основании каких бы то ни было критериев, а лишь в соответствии с ценой, обусловленной таким договором.

 

Еще одним существенным признаком, отграничивающим трудовой договор от гражданско-правовых договоров, является подчинение физического лица правилам внутреннего трудового распорядка и дисциплине труда. Например, обязанность соблюдать режим (график) рабочего времени, выполнять предусмотренную работу в течение данного промежутка времени, а также ведение в отношении физического лица табеля учета рабочего времени.
В свою очередь, в отношении гражданско-правовых договоров для физического лица отсутствует обязанность соблюдать режим рабочего времени, установленный в организации. Основной критерий исполнения гражданско-правового договора - это предоставление контрагенту исполненного заказа в предусмотренный договором срок.
С соблюдением правил внутреннего распорядка тесно связана обязанность работника подчиняться распоряжениям работодателя в отношении порядка, способов выполнения трудовой функции, а также контролировать их выполнение. По гражданско-правовым договорам исполнитель обладает самостоятельностью при исполнении договора. Таким образом, одним из важных критериев отграничения трудовых договоров от гражданско-правовых является наличие отношений власти и подчинения в трудовых правоотношениях, которые выражаются в функциональной и организационной зависимости работника от работодателя. Гражданско-правовые отношения характеризуются равноправием сторон и достаточной степенью самостоятельности исполнителя.

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Налогообложение выплат по ГПД с физическим лицом( не ИП) на выполнение работ, оказание услуг.

 

НДФЛ.

В данном случае ИП является налоговым агентом, т.е. ИП должен удержать НФЛ с вознаграждения физ.лица и перечислить НДФЛ в бюджет.
Вознаграждение, причитающееся физлицу согласно ГПД за выполненную на территории РФ работу или оказанную услугу, относится к доходам от источников в РФ (п. 1 ст. 209 и пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Оно облагается НДФЛ в день фактической выплаты, в том числе авансом (ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2009 N 20-14/3/131685, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 по делу N А03-14059/2008).

 

Существует и противоположное мнение: доход у физлица-исполнителя возникает только после сдачи-приемки работ или услуг заказчику (Постановления ФАС Московского от 23.12.2009 N КА-А40/13467-09 и Уральского от 14.11.2011 N Ф09-7355/11 округов). Суды указывают, что оценить экономическую выгоду физлица возможно только после того, как будут приняты результаты работ. Следовательно, аванс нельзя рассматривать как получение налогоплательщиком дохода. Это косвенно подтверждает формулировка пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ. Однако не исключено, что налоговики могут оспорить такой подход.

 

Перечислить налог нужноа при выплате вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ):
- в наличной форме - в день фактического получения денег в банке;
- в безналичной форме - в день перечисления денег на банковский счет исполнителя.

 


Страховые взносы

 

В соответствии с п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" вознаграждения физическим лицам по ГПД
на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонд ОМС

 


Что касается страховых случаев на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то на выплаты по гражданско-правовым договорам они начисляются только в том случае, если такая прямая обязанность установлена в самом договоре

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

 

Страховые взносы

 

В соответствии с п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" вознаграждения физическим лицам по ГПД
на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонд ОМС


у меня вопрос...на кого возложена обязанность по выплате данных страховых взносов по этим фондам? на физическое лицо из полученных денег, оставшихся после уплаты 13%, или работодателя из собственных средств?

Куплю время. Оптом........

 

Я Наталья, и можно на "ты"..)....

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

если на физическое лицо, то получается, что физическое лицо является плательщиком ЕСН...?...

Куплю время. Оптом........

 

Я Наталья, и можно на "ты"..)....

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


у меня вопрос...на кого возложена обязанность по выплате данных страховых взносов по этим фондам? на физическое лицо из полученных денег, оставшихся после уплаты 13%, или работодателя из собственных средств?

Страховые взносы уплачивает работодатель из собственных средств, отчетность по персонифицированному учету тоже сдает работодатель. Работодатель не уплачивает взносы, если договор заключен с физ.лицом-ИП.
Поэтому при заключении ГПД нужно аккуратно просчитать размер вознаграждения по договору, с учетом уплаты страховых взносов,чтобы не уйти "в минус".
Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


Поэтому при заключении ГПД нужно аккуратно просчитать размер вознаграждения по договору, с учетом уплаты страховых взносов,чтобы не уйти "в минус".

Например, вознаграждение по договору составляет 10 000 рублей. НДФЛ получится в размере 1 300, итого "на руки" по договору ГПД 8 700. Сумма страховых взносов по Фондам уплачивается Работодателем за счет собственных средств Работодателя, так?

 

И, по окончанию календарного года, физическое лицо самостоятельно сдает в налоговую инспекцию декларацию о полученных доходах?

 

Дописано: я говорю о ситуации, когда физическое лицо не является ИП

Изменено пользователем Наталья Я

Куплю время. Оптом........

 

Я Наталья, и можно на "ты"..)....

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


если на физическое лицо, то получается, что физическое лицо является плательщиком ЕСН...?...

Только если физ. лицо является ИП.
Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


Поэтому при заключении ГПД нужно аккуратно просчитать размер вознаграждения по договору, с учетом уплаты страховых взносов,чтобы не уйти "в минус".

Я разобралась...Вы, в этой ситуации, имеете ввиду, если ГПД заключен с ИП, правильно?...

Куплю время. Оптом........

 

Я Наталья, и можно на "ты"..)....

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


Я разобралась...Вы, в этой ситуации, имеете ввиду, если ГПД заключен с ИП, правильно?...

ГПД заключен с физ.лицом НЕ ИП.
Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


Например, вознаграждение по договору составляет 10 000 рублей. НДФЛ получится в размере 1 300, итого "на руки" по договору ГПД 8 700. Сумма страховых взносов по Фондам уплачивается Работодателем за счет собственных средств Работодателя, так?

 

И, по окончанию календарного года, физическое лицо самостоятельно сдает в налоговую инспекцию декларацию о полученных доходах?

 

Дописано: я говорю о ситуации, когда физическое лицо не является ИП


В данном случае ИП является налоговым агентом, т.е. ИП должен удержать НФЛ с вознаграждения физ.лица и перечислить НДФЛ в бюджет.
По окончании года ИП подает в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ.
Физ. лицо по ГПД ничего не уплачивает и не сдает, это делает ИП.
Физ. лицо(ФЛ) уплачивает НДФЛ и подает декларацию в случае, если ГПД заключен с ФЛ, которое не является ИП.
Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


При работе на ЕНВД или УСН без работников ИП может уменьшить ЕНВД или налог по УСН на Всю сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных в ПФР и ФФОМС за свое страхование (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). При этом на них не распространяется ограничение на уменьшение ЕНВД(УСН) не более чем на 50% (абз. 2, 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Тут выгода очевидна, может получиться так, что вычеты по страховым взносам будут равны налогу( или даже больше его), тогда и налог платить не придется.

Уточнение : для ИП на ЕНВД эта норма действует с 01 января 2013г., для ИП на УСН (с объектом налогообложения "Доходы") - с 01 января 2012г.
Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты


В данном случае ИП является налоговым агентом, т.е. ИП должен удержать НФЛ с вознаграждения физ.лица и перечислить НДФЛ в бюджет.

И, во избежание недопонимания между сторонами, обязательно укажите это в договоре - что ИП, как налоговый агент, перечисляет НДФЛ в бюджет.
Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

"При работе на ЕНВД или УСН без работников ИП может уменьшить ЕНВД или налог по УСН на Всю сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных в ПФР и ФФОМС за свое страхование (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). При этом на них не распространяется ограничение на уменьшение ЕНВД(УСН) не более чем на 50% (абз. 2, 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Тут выгода очевидна, может получиться так, что вычеты по страховым взносам будут равны налогу( или даже больше его), тогда и налог платить не придется."

 

У меня так и получается (я ИП на УСН), налог не плачу. Так теперь государство решило исправить это повышением в 2 раза отчислений в пенсионный фонд! Я работаю как ИП год с небольшим, получила субсидию на развитие бизнеса, только начала привыкать к своему статусу, подумывала о расширении и привлечении сотрудников, а тут такой "сюрприз"... Неужели опять уходить в "подполье"?!

Вся радость жизни в творчестве. Творить - значит убивать смерть.

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Уточнение : для ИП на ЕНВД эта норма действует с 01 января 2013г., для ИП на УСН (с объектом налогообложения "Доходы") - с 01 января 2012г.
Девушки, я давала ссылку на тему бухгалтерам/экономистам.
Но почему-то мне все настойчиво продолжают говорить, что и в случае "Доходов" "эта норма"- с 1.1.13

 

Кто-нибудь в курсе: разъяснят ли (уполномочены/должны при запросе) в налоговой что-то определенное по этому поводу и что делать, если за 3 квартала налоги всё-таки заплачены?

Кто что думает (касаемо ИП) не стоит ли перейти на ООО?
Такие мысли встречаются часто.
А где гарантия, что и для ООО не ухудшатся условия?
К тому же: при переходе- надо закрыть ИП (затраты и хлопоты) и открыть ООО, так?
Может, эти переходы боком выйдут?

 

Девушки, как бы было удобно со ссылками на важные посты в теме.
Вот про этот переход: насколько выгодно и чем грозит- есть в теме?
Я на спец.форуме в темах об этом читала, но там инфы такое море, что вообще закопаешься.
Да и не знаю, к чьему мнению можно там прислушиваться.

Преподаватель курса "Конструирование и моделирование одежды".

Cканирование фигур. Построение выкроек в 3D. Моя страница ВК

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

На 2013 год действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

 

ИП 1966 года рождения и старше :
страховая часть - 26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)
ИП 1967 года рождения и младше:
страховая часть -
20.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 10% индивидуальная
накопительная часть - 6%

 

ФФОМС - 5,1%

 

На 2013год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:

 

в Пенсионный фонд — 32479.20 руб. (2 Ч 5205 руб. Ч 26% Ч 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 24984 руб. (2 Ч 5205 руб. Ч 20% Ч 12 мес.), на накопительную 7495.20 руб. (2 х 5205 руб. Ч 6% Ч 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (32479.20) уплачивается на страховую часть;

 

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3185.46 рубля (5205 руб. Ч 5.1% Ч 12 мес.);
в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2013 году взносы не платятся.

 

ИП 1966 года рождения и старше :

 

ПФ страховая часть
Год: 32479,20
Квартал: 8119,80
Месяц: 2706,60

 

ИП 1967 года рождения и младше:

 

ПФ страховая часть
Год: 24984,00
Квартал: 6246,00
Месяц: 2082,00
ПФ накопительная часть
Год: 7495,20
Квартал: 1873,80
Месяц: 624,60

ФФОМС
Год: 3185,46
Квартал: 796,37
Месяц: 265,46

 

Всего: 35 664,66 руб

 

КБК Расшифровка кода
392 1 02 02140 06 1000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии

 

392 1 02 02150 06 1000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии

 

392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС (в том числе и для просроченных платежей за 2010-2011 годы)

 

392 1 02 02100 06 1000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

 

392 1 02 02110 06 1000 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

 

392 1 02 02101 08 1012 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты ТФОМС (для платежей за 2010-2011 годы). С 2012 года ТФОМС не платится

 


Отчетность по взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года:
С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФ не сдают.

Изменено пользователем Lena_Lisichka1
Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Хорошая новость! Госдума приняла закон о снижении страховых взносов для ИП http://news.mail.ru/politics/13780887/?frommail=1
В два раза снижают! Ура! Но... со следующего года. Так что, вздохнем и будем зарабатывать на большой налог в этом году... в надежде... )

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Хорошая новость! Госдума приняла закон о снижении страховых взносов для ИП
В два раза снижают! Ура! Но... со следующего года. Так что, вздохнем и будем зарабатывать на большой налог в этом году... в надежде... )

 

Возникает вопрос.....закон о снижении страховых взносов для ИП, снижает или увеличивает ваши расходы на 1500руб. в месяц.
А нужен ли такой бизнес, если 1500руб. - это такая критичная сумма, что как то может повлиять на ваше благосостояние.

Женщина - хранительница очага, в котором сжигается семейный бюджет.

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

Возник вопрос) Вам все равно сколько платить, 3 тысячи в месяц или 1,5? Тридцать шесть в год или меньше двадцати?
Облегчение налогового бремени в два раза это возврат к налогам прошлого года, не это ли хорошо? Правда сейчас в законе много неясного, как на ЕНВД подтвердить оборот?

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

я вот теперь не понимаю как будет....
раньше если ты платил в Пфр, ТО НАЛОГ СОКРАЩАЛСЯ НА 50%, теперь в этом году выплачиваешь в ПФР, уточненок нет, только в срок и компенсация на 100%,

 

а если вернут обратно 17.200 или около того, то как будет к компенсацией налога? на 50% или на 100% теперь?

 


у меня налог в квартал около 4000, если в квартал в будущем году будет 4500 в пфр, то мне ничего не платить и пенсионные меньше наполовину, чем в этом году.....у меня есть знакомые, которые работают на усно и у них на год раньше началась компенсация вычета по 100% и получалось, что еще в прошлом году (при 17.200) они налог уже не платили...

Человек, шьющий более 25 лет для себя,

20 лет для людей и более 18 лет за деньги)

Ссылка на сообщение
Поделиться на другие сайты

  • Последние посетители   0 пользователей онлайн

    Ни одного зарегистрированного пользователя не просматривает данную страницу

×
×
  • Создать...